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【稽查三局公告】《税务事项通知书(重大税收违

更新时间:2022-05-20 20:11

  

  【稽查三局公告】《税务事项通知书(重大税收违法失信主体确定)》送达公告 哈税稽三送告〔2022〕22号

  哈尔滨天富智能发电设备有限公司(纳税人识别号: 91230102MA19H10Q53) :

  根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条第(二)项的规定,现向你单位公告送达《税务事项通知书(重大税收违法失信主体确定)》。自公告之日起满30日,即视为送达。

  限你单位见此公告后,到国家税务总局哈尔滨市税务局第三稽查局(地点:哈尔滨市道里区友谊路280号)领取文书。

  附件1:《税务事项通知书(重大税收违法失信主体确定)》(哈税稽三通〔2022〕36号)

  哈尔滨天富智能发电设备有限公司(纳税人识别号:91230102MA19H10Q53):

  依据:《重大税收违法失信主体信息公布管理办法》(国家税务总局令第54号)第十条等规定。

  通知内容:你单位符合《重大税收违法失信主体信息公布管理办法》(国家税务总局令第54号)第六条相关规定,我局将你单位确定为重大税收违法失信主体。截至该通知书制作时未按照《税务处理决定书》(哈税稽三处〔2021〕193号)、《税务行政处罚决定书》(哈税稽三罚〔2021〕226号)规定缴清税款、滞纳金、罚款,如若你单位在本通知送达后次月15日前仍未缴清税款、滞纳金、罚款,我局将向社会公布失信信息(详细信息见附件2),将你单位失信信息推送至参与联合惩戒部门和信用中国网站公示,在土地供应、检验检疫监督管理、政府采购、银行授信、政策性资金投放等方面被有关部门参考使用,税务机关适用 D 级纳税人管理措施(由税务机关纳税信用管理部门按纳税信用制度执行)。

  你单位如对本通知书不服,可以自收到本通知书之日起六十日内依法向国家税务总局哈尔滨市税务局申请行政复议,或者自收到本通知书之日起六个月内依法向人民法院起诉。

  哈尔滨天富智能发电设备有限公司,纳税人识别号91230102MA19H10Q53。注册地址:哈尔滨市道里区群力远大公寓B座25层14室。法定代表人陈秀娟,女,身份证号230128********406X。

  检查人员对你单位下达了税务检查通知书,调取了你单位取得的由沈阳露诗冥机电设备销售有限公司等3家企业开具的3份增值税专用发票(金额合计220086.21元,税额合计35213.79元,价税合计255300元)和由哈尔滨创盈建筑劳务有限公司等2家企业开具的3份增值税普通发票(价税合计255000元)的相关财务资料,制作了询问笔录,你单位出具了情况说明。

  1、据你单位提供的情况说明、授权委托人的询问笔录和财务资料显示,你单位取得的上述6份发票涉及同一项业务,即2018年你单位计划研发一项发电设备节油系统。你单位委托自称是沈阳露诗冥机电设备销售有限公司总经理的刘博负责全面研发工作,包括购买研发项目需要的设备、配件,外聘技术人员和劳务人员。你单位与对方公司签订《技术合作开发协议》。对方公司负责运输。你单位授权委托人称资金是从他个人银行卡支取的现金,支付给刘博510300.00元,你单位提供了提取现金的银行流水。

  你单位授权委托人称发票是刘博给他的。现你单位已联系不上刘博。你单位取得上述6份发票,且均已入账。你单位分别于2018年6月、7月、8月三个月进行了认证并抵扣增值税进项税额35213.79元。后你单位接到主管税务局通知,于2018年9月进项税额转出15862.07元,2018年10月进项税额转出19351.72元。你单位将取得的上述6份发票结转2018年成本475086.21元,在2018年企业所得汇算清缴时税前扣除。

  国家税务总局沈阳市税务局第一稽查局和国家税务总局沈阳市税务局第三稽查局已确认上述发票为虚开发票。根据《企业所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2018第28号)第十二条、第十六条的规定,对你单位取得的上述6份不符合规定发票不得作为税前扣除凭据。

  2、2019年你单位将该系统拆解下的零配件当作废品销售给废品收购站,销售金额105343.56元,你单位提供了销售收据和收款银行流水。你单位没有将这项收入入账,未按规定申报各项税款。

  根据《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》(国税发〔1997〕134号)规定和《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定,你单位从销售方取得第三方开具的发票,其税收违法行为已构成偷税;你单位以不合规发票列支成本在税前扣除,取得收入未确认收入,未申报税款,根据现有证据认定为偷税。

  根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定,你单位应补缴增值税12119.17元。

  根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第二条和第四条规定,你单位应补缴城市维护建设税848.34元。

  根据国务院关于《征收教育费附加的暂行规定》第二条和第三条规定,你单位应补缴教育费附加363.58元。

  根据《黑龙江省地方教育费附加征收管理暂行办法》第二条规定,你单位应补缴地方教育费附加242.38元。

  根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条、《企业所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2018第28号)第十二条、第十六条的规定,对你单位取得的6份不符合规定发票不得作为税前扣除凭据,你单位应调增2018年度应纳税所得额475086.21元,你单位应补缴2018年企业所得税41935.06元;根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条、第五条、第六条的规定,你单位应调增2019年应纳税所得额93224.39元,你单位应补缴2019年企业所得税7324.75元。

  根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条:“纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”的规定和《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十五条:“税收征管法第三十二条规定的加收滞纳金的起止时间,为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止”的规定,对你单位少缴的税款从滞纳税款之日起到实际缴纳税款之日止,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

  根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款:“纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。对纳税人偷税的,由税务机关追缴不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。”的规定,你单位从销售方取得第三方开具的发票,其税收违法行为已构成偷税。

  对你单位处自行转出的增值税35213.79元0.5倍罚款17606.91元,处自行补缴的城市维护建设税2464.98元0.5倍罚款1232.49元,处少缴的增值税0.5倍罚款6059.59元、处少缴的城市维护建设税848.34元0.5倍罚款424.18元,处少缴的企业所得税0.5倍罚款24629.91元。以上应缴款项共计49953.08元。

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